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出口退税做账
外贸企业出口退税 外贸出口退税计算
发表于 2024-07-30 10:02:17 浏览:6
文章导读:外贸企业出口退税 外贸出口退税计算...

外贸企业出口退税涉及一系列的计算和申报流程。以下是对外贸出口退税计算的详细解释:

出口退税计算公式

  1. 当期应纳税额的计算
    当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 + 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 征税率 - 当期全部进项税额

  2. 当期应退税额的计算
    当期应退税额 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币牌价 × 退税税率

公式说明及注意事项

  1. 当期进项税额

    • 当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

  2. 外汇人民币牌价

    • 外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改。

  3. 实际销售收入与退税

    • 如果企业实际销售收入与出口货物报关单、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关会按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税。

  4. 应纳税额小于零的情况

    • 当计算的应纳税额小于零时,这部分税额会结转下期抵减应交税额。

退税申报流程(简要)

  1. 准备阶段:收集并准备出口货物的相关证明材料。

  2. 退税申报:在电子税务局中进行退税申报,提交必要的申报数据和材料。

  3. 审核与退税:跟进退税申报的审核进度,审核通过后等待税务部门退税。

总的来说,外贸企业在进行出口退税计算时,需要严格按照上述公式进行计算,并确保所有数据的准确性和完整性。

在退税申报过程中,也需遵循税务部门的规定和流程,以确保退税的顺利进行。

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