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出口退税做账
浙江义乌骗取出口退税案件
发表于 2023-05-26 08:30:18 浏览:59
文章导读:浙江义乌骗取出口退税案件...

退税增长异常,报关行更换频繁,货物出口港近距离。五家出口企业形迹异常,存在诸多疑问。企业的出口业务是真是假?从哪里尽快打开核查突破口?办案人员的目光集中在企业的出口产品上

金华市税务局第二检查局最近以企业税务预警信息为线索,深入调查,联合警方破获了一起出口税务欺诈案件。目前,几名涉案人员因涉嫌骗取出口退税、虚假增值税专用发票、非法经营等违法犯罪活动,已被公安机关依法刑事拘留。

A预警分析露出端倪

回到2020年8月的一天,国家税务总局金华市税务局第二检查局的检查人员使用预警分析系统分析企业涉税信息时,发现义乌某贸易有限公司出口业务信息异常。因此,检查人员从征管软件中获取了公司更多的涉税数据,并进行了案头分析。

他们发现,一家公司成立于2017年4月,注册资本100万元,主要从事货物进出口和技术进出口业务。2017年,公司出口退税89.21万元,但2018年出口退税突然增加到919.77万元,是去年的10.31倍。2019年,出口退税下降至817.53万元。从出口产品来看,企业出口的商品主要是“袜子”、“毛巾”、“被子”、“枕头”等高退税率的纺织品,但没有杂货申报记录。通常,义乌的外贸出口企业会以批量“组装”的方式出口商品,企业海关同批申报记录中会出现“日用品”、“厨房用品”等杂货申报记录,公司出口产品类别单一,退税率高,与义乌出口企业的市场采购规则不一致。

出口业务爆炸性增长,商品类型单一,是非法骗税的敏感商品。。。这些异常情况引起了检查人员的注意。

检查人员使用相关分析软件,对公司法定代表人、税务人员、发票信息、注册地址等数据信息进行相关分析和验证。此次调查发现,其他四家进出口公司与公司关系密切,不仅成立时间与某某公司相似,注册地址相同,而且企业人员是公司法定代表人刘的亲友。

企业信息数据显示,2017年至2020年,公司等5家出口企业共申报出口退税1.65亿元。五家企业出口业务相同,均为“被子”、“枕头”等高退税率纺织品。

于是,检查人员整合了某某等5家进出口公司的退税申报数据和票流信息,建立了《疑点综合分析表》,发现了一家公司等进出口公司更多疑点。

首先,企业经常更换报关银行。以某公司为例,2017年至2020年,企业共报关113次,涉及报关银行29家,相当于每报关3.89次更换一家报关银行。对于出口企业来说,这将直接导致运营成本的增加,不符合企业的常规运营。

其次,通过对货物出口港口的核实,发现河北高阳出口的集装箱中有大量货物,但不是通过天津等附近的港口出口,而是通过宁波等港口出口,这与出口企业降低附近出口成本的原则不一致。此外,企业出口的货物大多来自河北、江西等地,但企业的运输发票和成本很少。

检查人员认为,各种迹象表明,五家进出口公司涉嫌欺诈出口退税,并涉嫌犯罪。因此,金华税务局第二检查局迅速将线索移交给公安机关,与公安经济调查支队成立联合工作组,对企业进行调查。

B“逆向”查证揭秘

专案组分析案情后,决定先对某公司等5家进出口公司的票流进行“逆向”核查,从核实企业采购真实性入手,寻找企业税务欺诈的违法证据。

专案组从税务机关电子底账系统、征管系统等软件中提取涉案5家企业的上游公司信息、发票进项数据等信息,进行有针对性的核查。

调查人员发现,共有56家上游供应商向5家企业出口“袜子”、“枕头”、“毛巾”等纺织品,注册地址多在河北、江西等偏远地区,其中大部分为2016年以后新注册的企业。

调查人员核实了56家上游企业的经营信息,发现这些上游企业的进项信息既没有货物运输费用,也没有必要的水电费用。此外,除少数企业外,其他企业根本没有社会保障支付记录。

经验丰富的调查人员认为,上游企业没有生产经营所需的人力、财力、物力支出和费用。这些调查结果和证据只能得出结论,这些上游企业生产“袜子”、“枕头”、“毛巾”的经营活动是虚假的。

不久,上游企业所在地税务机关返回的调查结果证实了调查人员的结论:截至工作组调查,涉及出口企业的上游56家供应企业大多为异常经营企业,其中8家已被取消。只有少数仍在经营的企业没有能力与发票相匹配。到目前为止,工作组已经证实,5家出口企业和上游企业之间的购销业务是虚假的,他们接受的发票是虚假的。

C资金流水露形迹

为尽快查明案件真相,获取涉案出口企业“买单配票”骗取出口退税的违法证据,专案组决定加强对企业资金流量的核查。

依托大数据技术,办案人员转移了5家企业、相关人员账户和5000多个银行账户,共有470多万条资金流信息,进行了清算、筛选和分析。果然,某某等5家进出口公司和56家上游企业账户之间存在大量资金回流。

调查人员发现,某公司等5家出口企业将“付款”进入上游企业公共账户,资金扣除一定比例后,通过部分个人账户,转入该公司法定代表人刘、龙、赵等人员个人账户,最终转回5家出口企业账户,完成资金回报。资金回报的发现再次证实,涉案5家企业与上游企业交易虚假,取得的发票为虚假发票。

专案组继续跟踪核实企业申报的出口数据和外汇结算情况。在国际贸易过程中,出口目的地企业一般从其所在国家和地区向出口企业汇出外汇并结算货款。但专案组调查发现,某某5家企业的外汇大多来自香港账户。

专案组跟踪涉案企业的外汇结算信息和资金流动后,发现涉案企业与外汇来源地的中国香港账户之间的资金交流非常频繁。每次企业“货物出口”,涉案企业都会收到账户转账的相同金额的外汇“货款”,这笔钱经过多个中间账户转


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